Din personlige skatteguide ved utflytting fra Norge
Enkelt og oversiktlig
Gir deg den oversikten du trenger for å kunne håndtere din egen utflytting.
Gratis og uforpliktende
Tjenesten koster ingenting å bruke, og registrering er frivillig.
Personlig tilpasset
Umiddelbar og relevant respons på hva som gjelder deg og din konkrete situasjon.
Utflytting på 1-2-3
Er du blant dem som synes at skatt kan være litt komplisert? Og kanskje særlig hvis du må forholde deg til to eller flere lands skatteregler samtidig?
Kanskje er du også blant dem som har forsøkt å google deg litt frem, eller som har spurt kunstig intelligens eller skattemyndighetene om råd? Da er du ikke alene. Informasjonen du sitter igjen med er kanskje uoversiktlig og fragmentert, og det er vanskelig å forstå hvordan man skal innrette seg i praksis?
Fortvil ikke. Nå kan du håndtere din egen utflytting på 1-2-3 ved hjelp av denne enkle og intuitive utflyttingsportalen. Den forteller deg hvor du står, hva du trenger å gjøre her og nå i forbindelse med utflyttingen, og hva du trenger å følge opp senere i kjølvannet av utflyttingen. Vi ønsker deg lykke til på reisen!
En tjeneste levert av Melø Advokatfirma
Melø er anerkjent som et av landets ledende advokatfirmaer på skatt. Våre advokater har mange års erfaring med skatteplanlegging, rådgivning og bistand i nasjonale og internasjonale skattespørsmål.
Ofte stilte spørsmål
Du kan kreve skattemessig emigrasjon fra Norge når du
tar permanent opphold i utlandet,
ikke oppholder deg i Norge i mer enn 61 dager per år i tre år etter hverandre,
ikke disponerer bolig i Norge i noen av de tre årene, og
ikke har ektefelle, samboer eller mindreårige barn som disponerer bolig i Norge i noen av de tre årene.
Har du vært bosatt i Norge i mindre enn 10 år, trenger du bare å oppfylle vilkårene i ett år.
Følgen av dette er at din skattemessige bostedsstatus til Norge opphører og at du ikke lenger har globalskatteplikt til Norge som bosatt.
I utgangspunktet er det ikke noe i veien for at du beholder bolig i Norge, men det vil i de fleste tilfeller være til hinder for skattemessig emigrasjon. Unntak gjelder blant annet for boenhet som er anskaffet minst fem år før utflyttingsåret og som i den perioden ikke har vært benyttet som bolig av deg selv eller din ektefelle, samboer eller mindreårige barn.
Med å disponere bolig forstås å direkte eller indirekte eie, leie eller på annet grunnlag ha rett til å bruke bolig i Norge.
For å kunne oppnå skattemessig emigrasjon fra Norge, er det et vilkår at du ikke oppholder deg her mer enn 61 dager hvert år. Hver oppholdsdag teller med, og årsaken til oppholdet er uten betydning. Etter emigrasjon er det andre grenser som gjelder; overstiger du 183 dager per 12-månedersperiode eller 270 dager per 36-månedersperiode, blir du regnet som innflyttet og skattemessig bosatt igjen.
En skatteavtale er en traktat mellom to eller flere land, som har til hovedhensikt å sørge for at du unngår dobbeltbeskatning mellom landene. Skatteavtalen kan omfatte både inntekt og formue, eller bare inntekt. Det innebærer at skatteavtalen kan benyttes for å skjerme inntekt eller formue fra beskatning i Norge, etter nærmere bestemte regler. Skatteavtalen anvendes når du skal levere skattemeldingen og forutsetter at du får bekreftet skattemessig bosted i det andre landet i form av en bostedsbekreftelse.
Bostedsbekreftelse er et dokument som utstedes av skattemyndighetene i det landet du bor og som stadfester din skattemessige bostedsstatus dit.
Exitskatt er skatt på latent gevinst fra aksjer og likestilte andeler som utløses ved utflytting fra Norge (derav også benevnelsen «utflyttingsskatt»). Skattesatsen er den samme som ved ordinær realisasjonsbeskatning, dvs. 22% + en mulitiplikasjonsfaktor på 1,72, som gir en effektiv skattesats på 37,84%.
Med «latent gevinst» menes potensiell/tenkt, ikke-realisert gevinst, som beregnes med utgangspunkt i hva gevinsten ville ha blitt dersom du skulle ha realisert aksjene/andelene på utflyttingstidspunktet. Exitskatt er aktuelt dersom summen av den latente gevinsten overstiger 3 millioner kroner på utflyttingstidspunktet.
Det er mulig å få utsettelse med betaling av exitskatten i inntil 12 år, mot renter. Når du flytter til et land innenfor EØS, kan du få betalingsutsettelse uten å stille sikkerhet. Når du flytter til et land utenfor EØS, må du stille sikkerhet for å få betalingsutsettelse. Sikkerheten kan bestå i f.eks. pant i aksjer (inkludert de aksjene som er gjenstand for exitskatt), pant i fast eiendom eller bankgaranti.
Exitskatten, herunder det som gjelder utsettelse og sikkerhetsstillelse, håndteres i praksis i forbindelse med skattemeldingen for utflyttingsåret, dvs. det året du skattemessig emigrerer eller endrer skattemessig bosted etter skatteavtale.